Le modifiche annunciate nel Bilancio influenzeranno l’importo che alcuni risparmiatori pensionistici possono versare senza incorrere in oneri previdenziali (NI).
A partire dal 2029, verrà implementato un limite annuale di £ 2.000 sull’importo protetto dai contributi NI di datori di lavoro e dipendenti tramite il salary sacrifice.
Attualmente, esiste un limite significativamente più alto per i contributi versati dal datore di lavoro, un sistema progettato per incentivare il risparmio pensionistico.
L’Office for Budget Responsibility (OBR) stima che questa misura genererà ulteriori £ 4,7 miliardi di contributi NI nel 2029.
Il salary sacrifice consente a dipendenti e datori di lavoro di destinare una parte dello stipendio pre-tasse a una pensione, evitando i contributi previdenziali (NIC) e l’imposta sul reddito. I dipendenti accettano uno stipendio inferiore in cambio di un contributo esentasse al loro fondo pensione con ogni busta paga.
Il Cancelliere dello Scacchiere Rachel Reeves ha dichiarato che l’attuale sistema avvantaggia in modo sproporzionato i percettori di redditi elevati e coloro che operano nel settore dei servizi finanziari, “che possono versare i loro bonus nelle pensioni esentasse”.
Reeves ha descritto il limite di £ 2.000 per il salary sacrifice come un “passo pragmatico”, garantendo che i percettori di redditi bassi e medi possano continuare a utilizzare il sistema “senza pagare più tasse”.
La politica del salary sacrifice riduce anche i contributi previdenziali complessivi del datore di lavoro (NIC). Un limite potrebbe aumentare le bollette NIC per le aziende o richiedere una rivalutazione dell’offerta del beneficio.
Con il limite, i contributi di salary sacrifice superiori a £ 2.000 saranno soggetti a NIC sia per i dipendenti che per i datori di lavoro. I contribuenti con aliquota fiscale di base pagheranno i NIC all’8%, mentre i contribuenti con aliquota più alta pagheranno il 2%. I datori di lavoro pagheranno i NIC al 15%.
Circa un terzo dei dipendenti del settore privato e un decimo dei lavoratori del settore pubblico utilizzano il salary sacrifice per il risparmio pensionistico. L’analisi di HM Revenues & Customs suggerisce che circa 7,7 milioni di dipendenti lo hanno utilizzato nel 2024.
L’ex ministro delle pensioni Steve Webb, ora partner di LCP, suggerisce che il ritardo nell’implementazione dei pagamenti NI sul salary sacrifice fino al 2029 rende improbabile che il cancelliere riesca a raccogliere i £ 4,7 miliardi stimati dall’OBR.
“La decisione di non implementare questa modifica fino al 2029 crea un’enorme opportunità per le aziende di ristrutturare il modo in cui offrono retribuzioni e pensioni al fine di mitigare o eliminare questo nuovo onere”, ha affermato Mr. Webb.
“C’è un’alta probabilità che questa politica raccolga solo una frazione dell’importo previsto dal cancelliere.”
La baronessa Ros Altmann, anch’essa ex ministro delle pensioni, ha descritto l’attuale sistema di salary sacrifice come “opaco” a causa della sua dipendenza da accordi individuali tra aziende e lavoratori per ridurre le passività fiscali, aggiungendo che le modifiche proposte “si aggiungeranno a questo”.
“Ci saranno costi previdenziali aggiuntivi per i datori di lavoro, stipendi netti potenzialmente inferiori e poi ci sono i costi amministrativi di qualsiasi cambiamento nella politica pensionistica.”
“I datori di lavoro potrebbero semplicemente pensare che i costi amministrativi per cambiare questo non ne valgano la pena e abbandonare l’intera faccenda”, ha aggiunto.
“Nel complesso, direi che questo è un risultato netto negativo in termini di aumento del risparmio nel Regno Unito.”
Altri nel settore delle pensioni hanno suggerito che l’eliminazione dell’agevolazione fiscale potrebbe portare le aziende a ridurre gli aumenti salariali pianificati e a contribuire meno alle pensioni in generale.
“Aspettatevi di vedere i datori di lavoro frenare i loro contributi”, ha affermato Alex Foster, Partner di Blick Rothenberg.
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