Die im Budget angekündigten Änderungen werden sich auf den Betrag auswirken, den einige Altersvorsorgesparer einzahlen können, ohne Sozialversicherungsbeiträge (NI) zahlen zu müssen.
Ab 2029 wird eine jährliche Obergrenze von 2.000 £ für den Betrag eingeführt, der durch Gehaltsumwandlung vor Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Sozialversicherungsbeiträgen geschützt ist.
Derzeit gibt es eine deutlich höhere Grenze für arbeitgeberfinanzierte Beiträge, ein System, das die Altersvorsorge fördern soll.
Das Office for Budget Responsibility (OBR) schätzt, dass diese Maßnahme im Jahr 2029 zusätzliche Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von 4,7 Milliarden Pfund generieren wird.
Die Gehaltsumwandlung ermöglicht es Arbeitnehmern und Arbeitgebern, einen Teil des Vorsteuergehalts in eine Altersvorsorge einzuzahlen, wodurch Sozialversicherungsbeiträge (NICs) und Einkommensteuer vermieden werden. Arbeitnehmer stimmen einem niedrigeren Gehalt im Austausch für einen steuerfreien Beitrag zu ihrer Altersvorsorge mit jeder Gehaltsabrechnung zu.
Finanzministerin Rachel Reeves erklärte, dass das derzeitige System unverhältnismäßig stark Besserverdiener und Personen im Finanzdienstleistungssektor begünstige, „die ihre Boni steuerfrei in Renten einzahlen können“.
Reeves bezeichnete die Gehaltsumwandlungsgrenze von 2.000 £ als einen „pragmatischen Schritt“, der sicherstellt, dass Gering- und Mittelverdiener das System weiterhin nutzen können, „ohne mehr Steuern zu zahlen“.
Die Gehaltsumwandlungspolitik reduziert auch die gesamten Sozialversicherungsbeiträge (NICs) des Arbeitgebers. Eine Obergrenze könnte die NICs-Rechnungen für Unternehmen erhöhen oder zu einer Neubewertung des Angebots des Vorteils führen.
Mit der Obergrenze unterliegen Gehaltsumwandlungsbeiträge über 2.000 £ sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber NICs. Einkommensteuerzahler zum Basissatz zahlen 8 % NICs, während Steuerzahler mit höherem Satz 2 % zahlen. Arbeitgeber zahlen 15 % NICs.
Ungefähr ein Drittel der Arbeitnehmer im Privatsektor und ein Zehntel der Beschäftigten im öffentlichen Sektor nutzen die Gehaltsumwandlung für die Altersvorsorge. Eine Analyse von HM Revenues & Customs deutet darauf hin, dass im Jahr 2024 etwa 7,7 Millionen Arbeitnehmer davon Gebrauch gemacht haben.
Der ehemalige Rentenminister Steve Webb, jetzt Partner bei LCP, vermutet, dass die Verzögerung bei der Einführung von Sozialversicherungsbeiträgen auf die Gehaltsumwandlung bis 2029 es unwahrscheinlich macht, dass der Kanzler die vom OBR geschätzten 4,7 Milliarden Pfund einnehmen wird.
„Die Entscheidung, diese Änderung erst 2029 umzusetzen, schafft für Unternehmen eine riesige Chance, die Art und Weise, wie sie Gehalt und Altersvorsorge anbieten, so umzustrukturieren, dass diese neue Gebühr gemildert oder beseitigt wird“, sagte Herr Webb.
„Es besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass diese Politik nur einen Bruchteil des vom Kanzler erwarteten Betrags einbringt.“
Baroness Ros Altmann, ebenfalls ehemalige Rentenministerin, bezeichnete das derzeitige Gehaltsumwandlungssystem aufgrund seiner Abhängigkeit von Einzelvereinbarungen zwischen Unternehmen und Arbeitnehmern zur Reduzierung der Steuerschuld als „opak“ und fügte hinzu, dass die vorgeschlagenen Änderungen „das noch verstärken werden“.
„Es wird zusätzliche Sozialversicherungskosten für Arbeitgeber geben, potenziell niedrigere Nettogehälter und dann die Verwaltungskosten für jede Änderung der Rentenpolitik.“
„Arbeitgeber könnten einfach denken, dass sich die Verwaltungskosten für diese Änderung nicht lohnen und die ganze Sache abschaffen“, fügte sie hinzu.
„Insgesamt würde ich sagen, dass dies ein Netto-Negativ ist, wenn es darum geht, dass das Vereinigte Königreich mehr spart.“
Andere in der Rentenbranche vermuteten, dass die Abschaffung der Steuererleichterung dazu führen könnte, dass Unternehmen geplante Gehaltserhöhungen reduzieren und insgesamt weniger in Renten einzahlen.
„Erwarten Sie, dass Arbeitgeber ihre Beiträge einschränken“, sagte Alex Foster, Partner bei Blick Rothenberg.
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