Schatzkanzlerin Rachel Reeves steht im Vorfeld des November-Haushalts vor einer Reihe kritischer Entscheidungen.
Wirtschaftsanalysten deuten darauf hin, dass sie voraussichtlich ihre eigenen fiskalischen Regeln für die Staatsverschuldung brechen wird, sofern keine substanziellen Einsparungen oder Einnahmeerhöhungen identifiziert werden, um die Lücke zwischen öffentlichen Ausgaben und Steuereinnahmen zu schließen.
Um dieses Defizit zu beheben, werden laut Berichten potenzielle Reformen der Stempelsteuer und anderer Immobiliensteuern geprüft, nachdem Erhöhungen der Einkommensteuer, der nationalen Versicherungsbeiträge für Arbeitnehmer oder der Mehrwertsteuer konsequent ausgeschlossen wurden.
Solche Änderungen könnten zwar erhebliche Einnahmen generieren, bergen aber auch eine Reihe potenzieller Nachteile.
Die Kapitalertragsteuer (Capital Gains Tax, CGT) wird auf die Wertsteigerung eines Vermögenswerts bei dessen Verkauf erhoben.
Diese Steuer gilt für den Verkauf von Vermögenswerten wie Kunstwerken, Zweitwohnungen sowie Aktien und Anteilen, wobei Hauptwohnsitze derzeit ausgenommen sind.
Daher ist der volle Gewinn von 10.000 £ aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes für 210.000 £, der für 200.000 £ gekauft wurde, in der Regel von der CGT befreit, mit begrenzten Ausnahmen für Immobilien mit mehr als 5.000 Quadratmetern oder solche, von denen Teile vermietet wurden.
Laut The Times erwägt die Regierung, diese Ausnahme für höherwertige Häuser aufzuheben und diese Verkäufe der CGT zu den geltenden Sätzen von 24 % für Steuerzahler mit höherem Steuersatz und 18 % für Steuerzahler mit niedrigerem Steuersatz zu unterwerfen.
Die potenziellen Einnahmen hängen von der Wertgrenze ab, ab der Häuser steuerpflichtig werden. Im letzten Geschäftsjahr brachte die CGT 13,3 Milliarden £ ein.
Kritiker argumentieren, dass die Aufhebung der CGT-Befreiung für den Verkauf höherwertiger Häuser Transaktionen ersticken und die generierten Einnahmen potenziell begrenzen könnte.
Simon French, Chefökonom bei Panmure Liberium, sagte der BBC, dass die Abschaffung der Befreiung „potenziell unglaublich lukrativ, aber auch unglaublich kontrovers“ wäre.
Eine weitere potenzielle Reform, die in Erwägung gezogen wird, ist die Abschaffung der Stempelsteuer, einer Steuer, die auf den Kauf von Häusern erhoben wird.
Im Gegensatz zur CGT basiert die Stempelsteuer auf dem Wert der Immobilie zum Zeitpunkt des Kaufs und nicht auf einer späteren Wertsteigerung.
Die Stempelsteuer wird nicht auf Häuser erhoben, die für weniger als 125.000 £ gekauft wurden, und Erstkäufer sind bei Immobilien bis zu einem Wert von 300.000 £ befreit.
Käufer teurerer Immobilien zahlen einen Prozentsatz des Wertes des Hauses.
Colleen Babcock, eine Immobilienexpertin bei Rightmove, bezeichnet die Steuer als „eine große Barriere für die Bewegung, von Erstkäufern bis hin zu Downsizern“.
Die Abschaffung der Stempelsteuer würde jedoch auch bedeuten, auf erhebliche Einnahmen zu verzichten, da die Steuer im letzten Geschäftsjahr 11,6 Milliarden £ einbrachte.
Daher deuten Berichte darauf hin, dass jede Abschaffung der Stempelsteuer mit anderen Immobiliensteuerreformen einhergehen würde.
Ein potenzieller Ersatz für die Stempelsteuer ist eine nationale proportionale Immobiliensteuer auf Häuser mit einem Wert von über 500.000 £.
Laut einem Bericht von Dr. Tim Leunig für die Mitte-Rechts-Denkfabrik Onward, der angeblich die Überlegungen des Finanzministeriums beeinflusst, würde diese Steuer jährlich von Käufern von Häusern über dieser Schwelle gezahlt, und nicht als Vorauszahlung.
Der jährliche Satz würde von der Regierung festgelegt, aber der Bericht schlägt eine Steuer von 0,54 % auf den Hauswert zwischen 500.000 £ und 1 Million £ zum Zeitpunkt des Kaufs vor, mit einem höheren Satz für jeden Wert über 1 Million £.
Zum Beispiel würde eine Immobilie, die für 600.000 £ gekauft wurde, nur dem Satz von 0,54 % auf 100.000 £ unterliegen. Immobilien unter einem Wert von 500.000 £ wären befreit.
Der Bericht deutet darauf hin, dass diese Steuer jedes Jahr Einnahmen in vergleichbarer Höhe wie die Stempelsteuer generieren könnte. Lucian Cook, Leiter der Wohnimmobilienforschung bei Savills, merkt jedoch an, dass eine allmähliche jährliche Abgabe die anfänglichen Einnahmen aus der Stempelsteuer nicht sofort ersetzen würde.
Daher deutet er an, dass die Idee „wahrscheinlich an der ersten Hürde scheitert“, da es Zeit braucht, bis sie wirksam wird.
Die Council Tax ist eine Abgabe, die die lokalen Behörden finanziert.
Sie basiert auf dem Wert der Immobilie im Jahr 1991 oder, bei Immobilien, die nach diesem Datum gebaut wurden, auf dem geschätzten Wert im Jahr 1991.
Diese Bewertungsmethode spiegelt das Jahr wider, in dem die Steuer eingeführt wurde, aber Kritiker argumentieren, dass es sich um einen veralteten und komplexen Ansatz handelt.
Sie argumentieren auch, dass aufgrund der Berechnung der Steuer auf Ebene des Gemeinderats Ungleichheiten entstehen.
Dies bedeutet, dass Einwohner, die in Häusern mit identischem Wert leben, je nach ihrem Gemeinderatsgebiet unterschiedliche Council Tax-Sätze zahlen können.
Trotz weit verbreiteter Kritik am derzeitigen Council Tax-System wurden auch Regierungsvorschläge für Änderungen des Systems geprüft, da sie möglicherweise Gelder von einigen Gebieten in andere umverteilen könnten.
Dies unterstreicht die Herausforderungen, denen sich die Regierung bei dem Versuch, die Council Tax zu reformieren, stellen könnte.
Das Finanzministerium hat sich zu den jüngsten Berichten nicht geäußert.
„Wir setzen uns dafür ein, die Steuern für arbeitende Menschen so niedrig wie möglich zu halten“, sagte ein Sprecher.
Die Kreditaufnahme war im letzten Monat die niedrigste Juli-Zahl seit drei Jahren, was auf Anstiege bei den Steuer- und Nationalversicherungserträgen zurückzuführen ist.
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