اعتبارات راشيل ريفز الضريبية على الممتلكات: تحليل للسياسات

تواجه المستشارة راشيل ريفز سلسلة من القرارات الحاسمة في الفترة التي تسبق ميزانية نوفمبر.

يشير المحللون الاقتصاديون إلى أنها مهيأة لخرق قواعدها المالية الخاصة بالاقتراض الحكومي ما لم يتم تحديد وفورات كبيرة أو زيادات في الإيرادات لسد الفجوة بين الإنفاق العام والإيرادات الضريبية.

لمعالجة هذا النقص، تشير التقارير إلى أن الحكومة تستكشف إصلاحات محتملة لضريبة الدمغة وغيرها من الضرائب العقارية، بعد أن استبعدت باستمرار الزيادات في ضريبة الدخل أو التأمين الوطني للموظفين أو ضريبة القيمة المضافة.

في حين أن مثل هذه التغييرات يمكن أن تحقق إيرادات كبيرة، إلا أنها تطرح أيضًا عددًا من العيوب المحتملة.

تُفرض ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على الزيادة في قيمة الأصل عند بيعه.

تنطبق هذه الضريبة على بيع الأصول مثل الأعمال الفنية والمساكن الثانوية والأسهم والسندات، ولكن المساكن الرئيسية معفاة حاليًا.

لذلك، فإن الربح الكامل البالغ 10000 جنيه إسترليني من بيع منزل رئيسي بمبلغ 210.000 جنيه إسترليني تم شراؤه بمبلغ 200.000 جنيه إسترليني معفى بشكل عام من ضريبة أرباح رأس المال، مع استثناءات محدودة للعقارات التي تتجاوز مساحتها 5000 متر مربع أو تلك التي تم تأجير أجزاء منها.

وفقًا لصحيفة التايمز، تدرس الحكومة إلغاء هذا الإعفاء للمنازل ذات القيمة الأعلى، وإخضاع تلك المبيعات لضريبة أرباح رأس المال بالأسعار السائدة البالغة 24٪ لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى و 18٪ لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأقل.

تعتمد الإيرادات المحتملة على عتبة القيمة التي تخضع عندها المنازل للضريبة. في السنة المالية الأخيرة، جمعت ضريبة أرباح رأس المال 13.3 مليار جنيه إسترليني.

يجادل النقاد بأن إزالة الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال لمبيعات المنازل ذات القيمة الأعلى قد يخنق المعاملات، مما قد يحد من الإيرادات المتولدة.

قال سيمون فرينش، كبير الاقتصاديين في Panmure Liberium، لبي بي سي إن إلغاء الإعفاء “سيكون مربحًا بشكل لا يصدق ولكنه أيضًا مثير للجدل بشكل لا يصدق”.

هناك إصلاح محتمل آخر قيد الدراسة وهو إلغاء ضريبة الدمغة، وهي ضريبة تُفرض على شراء المنازل.

على عكس ضريبة أرباح رأس المال، تستند ضريبة الدمغة إلى قيمة العقار وقت الشراء، وليس على أي زيادة لاحقة في القيمة.

لا يتم تطبيق ضريبة الدمغة على المنازل التي يتم شراؤها بأقل من 125000 جنيه إسترليني، ويتم إعفاء المشترين لأول مرة على العقارات التي تصل قيمتها إلى 300000 جنيه إسترليني.

يدفع مشتري العقارات الأكثر تكلفة نسبة مئوية من قيمة المنزل.

تصف كولين بابكوك، خبيرة العقارات في Rightmove، الضريبة بأنها “حاجز كبير أمام الحركة، من المشترين لأول مرة إلى المخفضين”.

ومع ذلك، فإن إلغاء ضريبة الدمغة سيعني أيضًا التخلي عن إيرادات كبيرة، حيث حققت الضريبة 11.6 مليار جنيه إسترليني في السنة المالية الأخيرة.

لذلك، تشير التقارير إلى أن أي إلغاء لضريبة الدمغة سيكون مصحوبًا بإصلاحات أخرى للضرائب العقارية.

أحد البدائل المحتملة لضريبة الدمغة هو ضريبة عقارية نسبية وطنية على المنازل التي تزيد قيمتها عن 500000 جنيه إسترليني.

وفقًا لتقرير للدكتور تيم ليونغ لصالح مركز الفكر اليميني Onward، والذي يُزعم أنه يؤثر على اعتبارات وزارة الخزانة، سيتم دفع هذه الضريبة سنويًا من قبل مشتري المنازل التي تتجاوز هذا الحد، بدلاً من دفعها مقدمًا.

سيتم تحديد المعدل السنوي من قبل الحكومة، لكن التقرير يقترح ضريبة بنسبة 0.54٪ تُفرض على قيمة المنزل بين 500000 جنيه إسترليني ومليون جنيه إسترليني وقت الشراء، مع معدل أعلى لأي قيمة تتجاوز مليون جنيه إسترليني.

على سبيل المثال، لن يخضع العقار الذي تم شراؤه بمبلغ 600000 جنيه إسترليني إلا لمعدل 0.54٪ على 100000 جنيه إسترليني. العقارات التي تقل قيمتها عن 500000 جنيه إسترليني ستكون معفاة.

يشير التقرير إلى أن هذه الضريبة يمكن أن تحقق إيرادات مماثلة لضريبة الدمغة كل عام. ومع ذلك، يشير لوسيان كوك، رئيس قسم الأبحاث السكنية في Savills، إلى أن فرض ضريبة سنوية تدريجية لن يحل على الفور محل الإيرادات المقدمة التي توفرها ضريبة الدمغة.

على هذا النحو، يقترح أن الفكرة “ربما تسقط عند العقبة الأولى” بسبب الوقت المطلوب لتصبح فعالة.

ضريبة المجلس هي ضريبة تمول السلطات المحلية.

وهي تعتمد على قيمة العقار في عام 1991، أو بالنسبة للعقارات التي تم بناؤها بعد ذلك التاريخ، القيمة المقدرة في عام 1991.

تعكس طريقة التقييم هذه العام الذي تم فيه تقديم الضريبة، لكن النقاد يجادلون بأنها طريقة قديمة ومعقدة.

ويزعمون أيضًا أن التفاوتات تنشأ بسبب احتساب الضريبة على مستوى المجلس.

هذا يعني أن السكان الذين يعيشون في منازل ذات قيمة مماثلة قد يدفعون معدلات ضريبة مجلس مختلفة اعتمادًا على منطقة المجلس الخاصة بهم.

على الرغم من الانتقادات الواسعة النطاق لنظام ضريبة المجلس الحالي، إلا أن المقترحات الحكومية بشأن التغييرات في النظام واجهت أيضًا تدقيقًا لاحتمال إعادة توزيع الأموال من بعض المناطق إلى مناطق أخرى.

هذا يؤكد التحديات التي قد تواجهها الحكومة في محاولة إصلاح ضرائب المجلس.

لم تعلق وزارة الخزانة على أي من التقارير الأخيرة.

وقال متحدث “نحن ملتزمون بإبقاء الضرائب على العاملين منخفضة قدر الإمكان”.

كان الاقتراض في الشهر الماضي هو الأدنى في يوليو منذ ثلاث سنوات، بعد ارتفاع إيرادات الضرائب والتأمين الوطني.

تقترض الدولة لتمويل الإنفاق اليومي بالإضافة إلى مشاريع البنية التحتية طويلة الأجل.

ارتفعت أسعار المواد الغذائية والمشروبات بنسبة 4.9٪ خلال العام الماضي، وفقًا لبيانات التضخم الصادرة عن مكتب الإحصاء الوطني.

ترتفع الأسعار الآن بشكل أسرع قليلاً من المتوقع وبأسرع وتيرة لها منذ يناير 2024.

يؤثر سعر الفائدة الذي يحدده بنك إنجلترا على معدلات الرهن العقاري والقروض والمدخرات لملايين الأشخاص.